《财税法规》形考作业四部分题型参考答案

一、单选
1.A             2.B                 3.A               6.C                 7.B
8.D               9.B               12.C             13.C               15.D
16.C             17.C             18.D             19.B             20.C
21.C           22.D         23.B         24.B       25.A       26.C
二、多选题
1.BC         2.CD           3. AD         4.BCD               5.ACD
7.ACD           8.ABC           9.BD             10.BD         11.ACD
13.AC         14.ABD         15.BCD       16.AC           17.ABCD
18.ABCD       19.ABD
三、名词解释
1．来源地税收管辖权 P252
2．综合财产税 P304
3．税收抵免
税收抵免是指一国政府在对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳的税款冲抵在本国应缴纳的税款，从而实际征收的税款只为该居民应纳本国税款与已纳外国税款的差额。
4．完税凭证
完税凭证指税务机关征收税款、扣缴义务人代扣或代收税款时，向纳税人开具的、证明纳税人履行纳税义务的书面凭证。
5．偷税与逃税 P405
五、计算题
1． 
       说明：该题目做有关修改：
①将2003年度改为“某年度” 
②第（2）项中最后一句即“联营单位当年享受定期减免减半征收的优惠政策”删除。
       解：按照《企业所得税法》本题参考答案如下：
（1）准予扣除项目
①产品销售成本360万元、管理费用50万元、财务费用30万元、实发工资总额102万元准予全额扣除 
②支出广告费扣除限额=（600+8）×15％=91.2(万元)
  广告费用10万元< 91.2万元,可以据实扣除 
③职工工会经费、职工教育经费、职工福利扣除限额
102×(2％+2.5％+14％)=18.87(万元)
④营业外支出中的交通违章罚款0.3万元和税收滞纳金1.5万元不得扣除 
固定资产产清理损失3.7万元可全额扣除 
意外损失扣除额=8-3=5(万元)
⑤税费中增值税58万元不得扣除,其余的税费合计55.5万元可以全额扣除
所以准予扣除项目合计金额为:
  360+50+30+102+10+18.87+3.7+5+55.5=635.07(万元)
(2)从联营单位分回利润抵免限额
       =42.2/(1-15％)×15％=7.45(万元)
(3)应纳税额=[(600+8+42.2)-635.07] ×25％-7.45
                 =3.78-7.45=-3.67(万元)                     
 
另：由于从本学期开始，本课程改用新的教材，刘剑文、熊伟著法律出版社出版《财政税收法》（第四版）。教材更换后，形成性考核册中，部分题目教材中没有相应的内容，按省电大的通知，大家可以不用做答。